重慶市江津區(qū)審計局

關(guān)于2020年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計情況的公告

根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)和重慶市審計局工作安排，璧山區(qū)審計局對我區(qū)2020年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行審計。區(qū)審計局對98個一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況、2個鎮(zhèn)街決算情況、2020年重大政策措施落實情況和重大項目建設(shè)管理情況、區(qū)屬國有企業(yè)改革執(zhí)行情況、政府投資建設(shè)情況等進行了審計。審計結(jié)果表明：區(qū)財政全年預(yù)算執(zhí)行總體良好，加大了“六保”力度，做好了“六穩(wěn)”工作、防范化解了財政風(fēng)險，專項資金發(fā)揮效益總體較好，黨和國家重大政策措施落地見效，重點項目有序推進，區(qū)屬國有企業(yè)改革初見成效，政府投資建設(shè)管理進一步規(guī)范。

——落實積極的財政政策成效明顯。推進稅款延期繳納、增值稅留抵退稅、社保降費、水電氣降成本等政策落地，全年新增減稅10.15億元。實現(xiàn)社保減負13.4億元，惠及企業(yè)5888家，惠及群眾24.9萬人；落實“支持中小企業(yè)共渡難關(guān)20條”“復(fù)工復(fù)產(chǎn)40條”政策措施，強化疫情防控重點保障企業(yè)資金支持，認定保供企業(yè)17家，獲得央行再貸款17.61億元，獲得再貸款貼息1790萬元；落實企業(yè)水電氣降成本政策減負3700萬元。落實企業(yè)重大新產(chǎn)品研發(fā)成本補助等激勵政策，營造良好財稅環(huán)境，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力等。

——人民生活保障能力持續(xù)提高。積極落實就業(yè)政策，發(fā)放就業(yè)補助資金6300萬元，惠及各類重點群體2.56萬人次；強化職業(yè)技能培訓(xùn)，促進全區(qū)1.18萬名貧困勞動力全部實現(xiàn)就業(yè)；落實疫情期間一次性招工補貼和交通補助政策4408萬元，緩繳減免農(nóng)民工工資保證金1200萬元；持續(xù)加大財政教育投入安排資金7838萬元；持續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金；全力支持打贏疫情防控攻堅戰(zhàn)，投入資金1.58億元；推動文化體育事業(yè)發(fā)展，投入資金1.5億元；推進人居環(huán)境整治安排資金1.2億元。

——深化財政改革預(yù)算執(zhí)行總體較好。預(yù)算公開評審范圍從年初預(yù)算拓展到追加預(yù)算。持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有效壓減一般性支出。全面實施預(yù)算績效管理，開展績效自評項目1420個涉及資金116億元。深化“放管服”改革，推動全區(qū)上線運行公共繳費平臺。深化國庫集中支付改革，實現(xiàn)支付無紙化運行。

——審計整改力度進一步加強。截至2021年6月，2019年度審計工作報告反映的76個問題，已完成整改67個問題，制定完善制度47項；尚有9個問題未整改到位。對未完成整改的問題，審計機關(guān)將持續(xù)跟進，督促加快整改。

一、區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

璧山區(qū)審計局審計了區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況。2020年全區(qū)一般公共預(yù)算收入61.21億元。支出126.9億元；政府性基金收入74.27億元，支出85.14億元；全區(qū)國有資本經(jīng)營收入0.42億元，支出0.06億元。

審計結(jié)果表明，區(qū)財政認真落實市委五屆九次全會精神，圍繞區(qū)委區(qū)政府決策部署，全力支持打好“三大攻堅戰(zhàn)”和落實“十項行動計劃”進一步深化財稅體制改革，落實更加積極的財政政策，較好地服務(wù)了全區(qū)疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展大局。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）組織財政收入不規(guī)范。應(yīng)收未收非稅收入3.59億元。一是江津區(qū)規(guī)劃自然資源局應(yīng)收未收4家企業(yè)4宗土地出讓價款2.42億元。二是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委應(yīng)收未收7個房地產(chǎn)企業(yè)城市建設(shè)配套費1.17億元。

（二）違規(guī)兌現(xiàn)財稅優(yōu)惠政策188.49萬元。一是2020年11月，雙福工業(yè)園按照協(xié)議規(guī)定，以產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金名義返還重慶節(jié)興惠企業(yè)管理有限公司稅收補助2.01萬元。二是2020年區(qū)商務(wù)委按照區(qū)政府《關(guān)于印發(fā)江津區(qū)高質(zhì)量發(fā)展激勵政策的通知》（江津府發(fā)〔2019〕18號）文件規(guī)定返還重慶子晴五金工具有限公司等176家公司增值稅、所得稅等區(qū)級留存稅收186.48萬元。

（三）部分債券資金未使用。新增用于“農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展示范園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”等5個項目債券資金1.31億元未使用，占專項債券資金3.33億元的39.34%。

（四）預(yù)算編制、公開評審不規(guī)范。一是未將提前下達的普惠金融發(fā)展專項資金等兩項上級轉(zhuǎn)移支付994萬元納入年初預(yù)算。二是將應(yīng)落實到具體單位或項目的預(yù)算資金5.85億元納入財政直編。三是未經(jīng)公開評審直接追加下達四面山管委會等兩個單位的項目資金3.3億元。

（五）財政管理存在差距。一是區(qū)財政未將收回的預(yù)算單位存量資金3.43億元繳入國庫統(tǒng)籌。二是銀行賬戶清理不徹底。截至2021年3月末，24個預(yù)算單位未按規(guī)定撤銷往來資金賬戶，兩個區(qū)級預(yù)算單位未按規(guī)定撤銷在商業(yè)銀行開設(shè)的工會賬戶，27個預(yù)算單位開設(shè)有一個或多個專項資金賬戶，6個部門及鎮(zhèn)街未按規(guī)定撤銷開設(shè)的其他賬戶。三是推進預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)有差距。規(guī)劃經(jīng)費、課題研究費、招商經(jīng)費、會展經(jīng)費、物業(yè)費等未出臺預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，仍采用“控盤子”的方式進行預(yù)算。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年上半年，按照市審計局要求對一級預(yù)算單位進行全覆蓋審計，區(qū)審計局對一級預(yù)算部門（單位）進行了數(shù)據(jù)全覆蓋分析，重點對區(qū)商務(wù)委等4個一級預(yù)算單位進行了現(xiàn)場審計，從審計的情況來看，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確。從抽查的4部門來看，一是有3家單位未編制2020－2022年部門3年滾動財政規(guī)劃，占75%。二是有兩家單位代管資金支出政府采購56.2萬元未納入預(yù)算管理。三是有兩家單位年初編制的600萬元政府采購預(yù)算未細化到具體項目。

（二）預(yù)算執(zhí)行約束力不強。一是年初預(yù)算執(zhí)行率低，2020年低于年初預(yù)算50%的有12個單位36個項目。如單雙解關(guān)停破企業(yè)退休人員以個人身份參保補助支付比例僅有0.2%。二是追加預(yù)算執(zhí)行率低。如追加的應(yīng)急指揮中心建設(shè)項目450萬元而當(dāng)年全部未使用。三是超（無）預(yù)算支出涉及13個單位2624.61萬元。四是政府采購預(yù)算執(zhí)行不力。如年初編制的“購激光打印機”5萬元未執(zhí)行采購、“購臺式計算機”15萬元未按預(yù)算采購計劃執(zhí)行，用于購買“安全知識進社區(qū)”政府服務(wù)6萬元，剩余9萬元未執(zhí)行采購。

（三）預(yù)算資金管理不規(guī)范。一是有兩家單位結(jié)余資金54.52萬元未上繳區(qū)財政。二是未及時清理已掛賬3年的往來款224.9萬元以及2020年超合同范圍支付湯某等5個勞務(wù)派遣人員差旅費、考核費、值班費等16.71萬元。三是有兩個單位基本支出擠占項目支出107萬元。四是落實過“緊日子”要求不到位。有30家單位2020年課題經(jīng)費、規(guī)劃經(jīng)費、培訓(xùn)經(jīng)費整體壓減比例未達30%的規(guī)定。五是公務(wù)卡制度執(zhí)行不到位。在辦理100個公務(wù)卡的部門中，2020年仍有28個單位未使用公務(wù)卡，仍采取現(xiàn)金結(jié)算。六是對優(yōu)惠公交車交通卡監(jiān)管不到位，漏洞較大。主要存在同一人員享受多張優(yōu)惠卡、有32張卡80%以上的刷卡記錄在同一車、有1262張卡同一卡同一天在同線路車刷卡10次以上等問題。七是抽查25個一級預(yù)算單位和有關(guān)勞務(wù)公司對158名勞務(wù)派遣人員的社保費支付解繳不規(guī)范，共計48.16萬元。八是部門預(yù)算基礎(chǔ)信息編制不規(guī)范，其中10個單位未填列車輛編制數(shù)、136個單位未填列資產(chǎn)信息或信息不完整。九是資產(chǎn)管理不到位。區(qū)商務(wù)委、區(qū)教育考試中心有259.83萬元固定資產(chǎn)未入賬。有一家單位的6處房屋資產(chǎn)價值237.42萬元未進行有效管理。

（四）決算編制不實，涉及金額1275.64萬元。有一家單位多編制政府采購決算126.73萬元；有一家單位多編制政府采購金額534.33萬元；有一家單位在往來科目中核算收支604.58萬元。

三、鎮(zhèn)街財政決算審計情況

今年上半年，區(qū)審計局對先鋒鎮(zhèn)、石門鎮(zhèn)兩個開展了2020年度財政決算審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有一個鎮(zhèn)無預(yù)算購買知識產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)代理等政府服務(wù)21.87萬元。二是兩個鎮(zhèn)決算報表72.69萬元編制不實。三是有一個鎮(zhèn)將應(yīng)納入調(diào)整預(yù)算的金額少報240.24萬元。四是兩個鎮(zhèn)未及時上繳非稅收入21.68萬元。五是預(yù)備費管理不到位。兩個鎮(zhèn)均未編制預(yù)備費動用方案及超范圍動用預(yù)備費88.39萬元，有一個鎮(zhèn)少設(shè)置預(yù)備費5.7萬元。。

四、專項資金管理使用及績效審計情況

（一）專項資金分配、管理、使用不規(guī)范。專項資金在分配、管理、使用方面總體較好，重點對2020年轉(zhuǎn)移支付資金管理使用和績效情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)財政局等3個單位未及時分配或未分配專項資金1.24億元。二是部門審核不嚴，違規(guī)補助財政資金340.86萬元。三是有9個單位4.2億元的專項資金未使用或使用不及時。

（二）績效管理水平不高。部門在績效管理開展方面總體還存在一定的差距。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是績效工作開展有差距。從現(xiàn)場審計的4個單位來看，有3個單位均存在績效管理制度不健全、未開展績效運行監(jiān)控工作、績效公開不完整、績效目標(biāo)編制不準(zhǔn)確、自評結(jié)果不完整準(zhǔn)確等問題。二是未按規(guī)定設(shè)置績效目標(biāo)或未設(shè)置績效目標(biāo)的有1.11億元。如：林業(yè)生態(tài)保護恢復(fù)等9個項目專項資金6642.4萬元未按規(guī)定設(shè)置績效目標(biāo)。三是區(qū)農(nóng)村電商公共服務(wù)中心運營等兩項專項資金未完成績效目標(biāo)。培育農(nóng)村帶頭人30人只完成6人等。四是向51家企業(yè)發(fā)放研發(fā)準(zhǔn)備金補助1166萬元，未進行督促檢查和績效評估。五是油溪鎮(zhèn)六合村等3個股權(quán)化改革項目未按協(xié)議約定分紅5.13萬元。六是嘉平鎮(zhèn)筍溪村等5個2020年扶持村級集體經(jīng)濟發(fā)展項目總投資250萬元，未按要求實施，資金未發(fā)揮效益。

五、重大政策（項目）措施落實跟蹤審計情況

2020年，區(qū)審計局重點對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物、優(yōu)化營商環(huán)境、重大建設(shè)項目推進、疫情防控特別國債使用、保障和改善義務(wù)教育政策落實等方面進行了跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是有兩家醫(yī)療機構(gòu)疫情防控資金523.41萬元未及時使用。二是珞璜港改建工程等3個中央投資項目工程建設(shè)進度緩慢。三是龍吟小學(xué)新建教學(xué)綜合樓工程（市級重點項目）由于設(shè)備、設(shè)施未配備齊長期未使用導(dǎo)致樓頂?shù)芈┒氯糠纸淌曳e水、部分教室門已損壞等發(fā)揮效益不好。四是區(qū)義務(wù)教育薄弱環(huán)節(jié)改善與能力提升項目未達規(guī)劃進度、未按薄改資金用于改善基本辦學(xué)條件、“補短板”的使用原則安排項目。如將薄改資金安排雙槐樹小學(xué)實施運動場塑膠面層改造等兩個項目40萬元，五中將以前年度已完工的三教學(xué)樓工程等“以舊抵新”662.91萬元。

六、區(qū)屬國有企業(yè)改革執(zhí)行審計情況

2020年度，區(qū)審計局對華信集團、濱江集團、四面山集團、綜保集團等（3+1模塊）區(qū)屬國有企業(yè)改革執(zhí)行情況進行了專項審計調(diào)查，在優(yōu)化企業(yè)布局、理順企業(yè)管理關(guān)系、整合內(nèi)設(shè)機構(gòu)及人員、明確企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)等改革方面取得了一定的成效，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）落實重組整合有差距。一是有14戶企業(yè)整合注銷進度緩慢。二是有3戶企業(yè)未按規(guī)定組建下屬企業(yè)。三是仍有24戶企業(yè)未完成出資人變更或股權(quán)劃轉(zhuǎn)、吸收合并。四是有27戶企業(yè)未開展重組清產(chǎn)核資。五是區(qū)屬國有企業(yè)參股投資的云智由（重慶）科技有限公司等28戶子公司，均未建立參股投資監(jiān)管內(nèi)控制度，部分參股投資退出渠道不暢通、分紅權(quán)益未明確、股東監(jiān)督權(quán)益未行使等。

（二）落實內(nèi)部控制約束有差距。一是企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全。年度資金預(yù)算制度、建設(shè)工程管理制度、債務(wù)風(fēng)險防控制度等未全部建立。二是部分重點企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行較差，合同約定履行不到位。

（三）落實用工管理有差距。未編制人員招聘年度計劃、年度工資總額、職工工資分配等方案。

（四）落實國有資產(chǎn)管理要求有差距。有8戶企業(yè)大量的房屋、土地賬實不符，未辦理房屋、土地產(chǎn)權(quán)證明等；有9個企業(yè)未及時收取民營企業(yè)和自然人房租；有6戶企業(yè)部分房屋、土地出借、抵押未經(jīng)集體決策；有9戶企業(yè)房屋、土地閑置量大。

七、政府投資建設(shè)管理審計情況

2020年，區(qū)審計局全面貫徹落實投資審計轉(zhuǎn)型，完成兩個工程預(yù)算執(zhí)行審計和6個工程結(jié)算審計8.16億元，審減工程投資3041.63萬元；完成兩個結(jié)算復(fù)核項目和16個結(jié)算備案項目的審計核查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是概算審批率不高。2017－2019年，區(qū)發(fā)展改革委審批項目概算754個，占立項總數(shù)的45.48%。二是變更管控執(zhí)行較差。區(qū)中心醫(yī)院等業(yè)主未履行變更審批程序或者無變更資料已施工、變更材料核價等職責(zé)。三是區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等行業(yè)主管部門對變更限額以上的項目普遍存在未進行審批的情況。四是存在變更評審率較低和變更評審嚴重滯后等問題。五是存在招標(biāo)控制造價效果不佳、建設(shè)管理較粗放、造價咨詢單位管理不到位等問題。

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