重慶市江津區(qū)審計(jì)局關(guān)于2021年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告

（2022年9月23日公告）

?

根據(jù)《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)和重慶市審計(jì)局工作安排，區(qū)審計(jì)局對2021年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況、區(qū)級部門（單位）2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、兩個鎮(zhèn)街決算情況、國有資產(chǎn)資源管理情況、政府投資建設(shè)管理等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：區(qū)財(cái)政局及相關(guān)單位全面落實(shí)黨中央、市委和區(qū)委決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)十七屆人大五次會議有關(guān)決議，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)，區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。安排1.5億元用于全區(qū)科技創(chuàng)新平臺研發(fā)扶持和科技成果獎勵，全區(qū)高新技術(shù)企業(yè)和科技型企業(yè)達(dá)到280家和1482家；兌現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展資金1.7億元，完成28家企業(yè)數(shù)字化車間、智能工廠建設(shè)及21項(xiàng)智能化項(xiàng)目改造，支持158家現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電子商務(wù)平臺企業(yè)壯大發(fā)展；開展中小企業(yè)融資“增信貸”試點(diǎn)，為71戶中小企業(yè)節(jié)約貸款利息近400萬元；落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年減免稅9.9億元、緩稅1.5億元、減免社保費(fèi)6.3億元，惠及1.2萬戶次市場主體。

——保障和改善民生。持續(xù)加大基礎(chǔ)設(shè)施投入力度，統(tǒng)籌資金24億元用于推進(jìn)軌道5號線、江瀘北線高速等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，安排2.3億元用于完善農(nóng)村公路改建等農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，安排3億元用于完善城區(qū)功能和城市品質(zhì)提升；發(fā)放補(bǔ)助超過4.9億元、優(yōu)待撫恤資金2.1億元用于低保人群及困難群眾補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提標(biāo)；安排超過3.2億元用于支持公立醫(yī)院改革、落實(shí)計(jì)劃生育及人口政策和城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提標(biāo)；安排7.1億元用于改善各教育階段學(xué)生資助和辦學(xué)條件。

——推進(jìn)財(cái)政管理改革。推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)，形成“42+2”支出類別，建立538個明細(xì)支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；推進(jìn)預(yù)算和績效管理融合，組織實(shí)施2020年度1503個項(xiàng)目績效自評和14個重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價；推進(jìn)預(yù)算公開評審，全年公開評審949個項(xiàng)目，審減1.6億元，審減率4.47%；推進(jìn)政府采購意向公開，優(yōu)化國有投資項(xiàng)目評審模式，完成非稅收入收繳電子化“國標(biāo)系統(tǒng)”改革，實(shí)現(xiàn)非稅收入全領(lǐng)域“跨省通繳”，試點(diǎn)推行財(cái)務(wù)電子報(bào)賬監(jiān)督系統(tǒng)。

——強(qiáng)化審計(jì)整改力度。截至2022年6月，上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的68個問題，完成整改問題67個，部分整改問題1個，整改率99.26%。對未完成整改的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)將持續(xù)跟進(jìn)，督促加快整改。

一、區(qū)級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計(jì)情況

2021年，全區(qū)一般公共預(yù)算收入63.09億元，加上級補(bǔ)助收入42.36億元、地方政府一般債券轉(zhuǎn)貸收入41.9億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.19億元、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2.83億元、調(diào)入資金33.68億元，收入總計(jì)185.05億元；一般公共預(yù)算支出121.83億元，加上解上級支出6.77億元、債務(wù)還本支出41.92億元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4.76億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9.77億元，支出總計(jì)185.05億元。政府性基金預(yù)算收入75.16億元，加上級補(bǔ)助收入2.04億元、地方政府專項(xiàng)債券轉(zhuǎn)貸收入35.91億元、上年結(jié)余3.51億元，收入總計(jì)116.62億元；政府性基金預(yù)算支出40.73億元，加上解上級支出4.15億元、債務(wù)還本支出36.91億元、調(diào)出資金33.67億元、結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.16億元，支出總計(jì)116.62億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入0.43億元，支出0.43億元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局圍繞區(qū)委區(qū)政府決策部署組織預(yù)算執(zhí)行，落實(shí)人大預(yù)算決議要求，有力保障重點(diǎn)支出，持續(xù)推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政管理改革。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）組織財(cái)政收入不規(guī)范。應(yīng)收未收財(cái)政收入5.6億元，其中應(yīng)收未收4宗地塊土地出讓價款4.97億元、應(yīng)收未收城市建設(shè)配套費(fèi)4886.09萬元及滯納金1419.32萬元；將代收的征地補(bǔ)償安置資金直接支出4797.85萬元；未及時上繳非稅收入717.28萬元；應(yīng)減免未減免城市建設(shè)配套費(fèi)37.53萬元。

（二）預(yù)算評審及編制不規(guī)范。批復(fù)到1個單位的年初預(yù)算中有7.68億元未經(jīng)預(yù)算公開評審；提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金和上年部門決算區(qū)本級結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余共16.21億元未納入年初預(yù)算；將可細(xì)化到具體部門和項(xiàng)目的3.53億元預(yù)算資金納入財(cái)政代編。

（三）財(cái)政資金管理有差距。動用預(yù)備費(fèi)不合規(guī)；超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2825.69萬元；對1個單位連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的存量資金1001.02萬元未及時統(tǒng)籌；1個單位申報(bào)的360萬元債券資金有61.44萬元使用不及時；3個單位零余額賬戶大額提現(xiàn)4筆共計(jì)25.7萬元；11個單位29個銀行賬戶未及時清理。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年上半年，區(qū)審計(jì)局對82個預(yù)算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，重點(diǎn)對4個單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，各單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)算編制不夠完整準(zhǔn)確。預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，預(yù)決算差異較大；現(xiàn)場審計(jì)的4個單位均未編制2021—2023年3年滾動財(cái)政規(guī)劃及項(xiàng)目滾動支出計(jì)劃；1個單位未將市級撥入經(jīng)費(fèi)37.16萬元納入預(yù)算；兩個單位按每人1.5萬元/年標(biāo)準(zhǔn)編制聘用人員預(yù)算，低于重慶市上年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)每人2.15萬元/年。

（二）部門預(yù)算支出執(zhí)行不夠嚴(yán)格。部分預(yù)算執(zhí)行率低，抽查年初及追加下達(dá)的166筆項(xiàng)目資金3.1億元，未使用1.76億元，占比56.77%，其中鄉(xiāng)村醫(yī)生補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等37筆項(xiàng)目資金6882.21萬元全部未使用；兩個單位無預(yù)算支出94.06萬元、4個單位超預(yù)算支出301.59萬元；1個單位在辦公費(fèi)中列支住房公積金等支出44.45萬元，在代管企業(yè)中列支費(fèi)用4.06萬元；4個單位基本支出擠占項(xiàng)目支出106.52萬元。

（三）政府采購管理不規(guī)范。3個單位政府采購計(jì)劃編制不夠完整準(zhǔn)確；5個單位的20個政府采購項(xiàng)目無預(yù)算采購10030.7萬元，4個單位的32個政府采購項(xiàng)目超預(yù)算采購2709.77萬元；4個單位的79個政府采購項(xiàng)目6708.04萬元預(yù)算執(zhí)行率不足50%，其中52個政府采購項(xiàng)目5215.14萬元未使用。

（四）部門預(yù)算資金管理不規(guī)范。1個單位應(yīng)收未收非稅收入72.04萬元；1個單位三年以上借款長期掛賬1236.24萬元；1個單位往來賬款未及時清理8.11萬元。

三、鎮(zhèn)街財(cái)政決算審計(jì)情況

今年上半年，區(qū)審計(jì)局結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目對兩個單位決算情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

兩個單位在往來中核算收支2007.25萬元，1個單位將3個項(xiàng)目資金83萬元以撥作支；1個單位下轄的3個社區(qū)坐支非稅收入17萬元用于便民服務(wù)中心設(shè)施維護(hù)費(fèi)等，1個單位未將利息收入及時上繳財(cái)政2.44萬元。

四、專項(xiàng)資金管理使用及績效審計(jì)情況

今年上半年，區(qū)審計(jì)局在審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注了專項(xiàng)資金管理使用和績效情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）專項(xiàng)資金分配、管理及使用不規(guī)范。8項(xiàng)專項(xiàng)資金9775萬元未及時分配；4項(xiàng)專項(xiàng)資金9105.68萬元使用不及時；抽查工業(yè)和農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展激勵資金發(fā)現(xiàn)，部分資金獎勵審核把關(guān)不嚴(yán)。

（二）績效管理仍有差距。績效管理基礎(chǔ)工作薄弱；績效管理相關(guān)程序不到位；績效評價結(jié)果運(yùn)用不充分。

五、國有資產(chǎn)審計(jì)情況

2021年，區(qū)審計(jì)局結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等項(xiàng)目，重點(diǎn)關(guān)注了國有企業(yè)、行政事業(yè)和自然資源3類國有資產(chǎn)管理使用情況。

（一）區(qū)屬國有企業(yè)資產(chǎn)管理審計(jì)情況。重點(diǎn)對10戶區(qū)屬重點(diǎn)國企及其81戶子公司2019－2020年度資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1．部分企業(yè)會計(jì)信息失真。4戶區(qū)屬重點(diǎn)國企、23戶子公司報(bào)送區(qū)國資委的財(cái)務(wù)報(bào)表與第三方中介機(jī)構(gòu)報(bào)告數(shù)據(jù)差異大；4戶區(qū)屬重點(diǎn)國企未將下屬子公司全部納入財(cái)務(wù)合并報(bào)表范圍；3戶子公司無依據(jù)將政府撥付的項(xiàng)目建設(shè)資金1.39億元直接轉(zhuǎn)為資本公積，作為國有資本增值；3戶區(qū)屬重點(diǎn)國企、3戶子公司未對停工緩建工程項(xiàng)目等計(jì)提減值準(zhǔn)備；2戶區(qū)屬重點(diǎn)國企、3戶子公司未將已完工商業(yè)類項(xiàng)目及時轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊。

2．部分資產(chǎn)保值增值能力較弱。實(shí)體經(jīng)濟(jì)薄弱，國有資產(chǎn)主要集中在投融資企業(yè)且公益性資產(chǎn)比重高；國有企業(yè)資本增加主要依靠政府投入或無償劃轉(zhuǎn)；部分國有資本保值存在風(fēng)險(xiǎn)，如4個工程停建停產(chǎn)、累計(jì)投入3.93億元，13個工程進(jìn)度嚴(yán)重滯后、累計(jì)投入12.41億元。

3．國企融資和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)需持續(xù)管控。還本付息壓力大；利息外其他融資成本較高；2戶區(qū)屬重點(diǎn)國企帶息負(fù)債規(guī)模與貨幣資金存量“雙高”并存；1戶子公司續(xù)保業(yè)務(wù)多、反擔(dān)保抵（質(zhì)）押物不足值或手續(xù)不完善，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

（二）行政事業(yè)資產(chǎn)審計(jì)情況。重點(diǎn)對12個行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

6個單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)不符；4個單位資產(chǎn)出租或處置未按規(guī)定備案、報(bào)批；3個單位未對閑置資產(chǎn)制定盤活保值措施或未修繕維護(hù)；4個單位部分資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)或權(quán)益轉(zhuǎn)讓進(jìn)度緩慢；1個單位商業(yè)用房未公開招租，同一地段租金差異大，個別承租方存在轉(zhuǎn)租行為。

（三）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。重點(diǎn)對1個單位領(lǐng)導(dǎo)干部2017－2020年任職期間自然資源資產(chǎn)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部能夠認(rèn)真落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

水資源方面，轄區(qū)內(nèi)部分河流斷面水質(zhì)不穩(wěn)定，個別飲用水水源地水質(zhì)監(jiān)測超標(biāo)，未將部分農(nóng)村生活污水處理設(shè)施納入監(jiān)管并按期進(jìn)行監(jiān)測；土地資源方面，未對個別風(fēng)險(xiǎn)管控地塊進(jìn)行土壤污染風(fēng)險(xiǎn)管控；大氣環(huán)境方面，PM_2.5未達(dá)國家二級標(biāo)準(zhǔn)，餐飲業(yè)油煙污染治理效果不明顯；對危險(xiǎn)廢物儲存處置監(jiān)管方面，未及時糾正個別企業(yè)危廢存貯不規(guī)范行為，醫(yī)療廢物監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)不能反映醫(yī)療廢物真實(shí)轉(zhuǎn)移處置情況。

六、政府投資建設(shè)管理審計(jì)情況

2021年，區(qū)審計(jì)局完成3個專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、3個工程結(jié)算審計(jì)、1個工程結(jié)算事項(xiàng)審計(jì)核查，其中工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目送審?fù)顿Y額3.39億元、審減1023.32萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）建設(shè)工程項(xiàng)目管理不到位。設(shè)計(jì)變更管控不嚴(yán)；招投標(biāo)及合同管理不規(guī)范；建設(shè)過程管理不到位。

（二）區(qū)財(cái)評工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。抽查20個政府投資項(xiàng)目的結(jié)算復(fù)核情況發(fā)現(xiàn)，對部分項(xiàng)目結(jié)算復(fù)核審減原因描述不清，對部分重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未把控；11個項(xiàng)目超規(guī)定時間出具結(jié)果，9個項(xiàng)目評審報(bào)告簽批程序倒置；評審檔案留存不完整，存在事后無法查證風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對造價咨詢單位監(jiān)管仍不到位。1個單位對造價咨詢單位人員的監(jiān)管不夠；部分業(yè)主單位對造價咨詢單位出具的報(bào)告質(zhì)量把控不到位。

七、審計(jì)工作成效及違紀(jì)違法問題線索情況

（一）審計(jì)工作成效。2021年完成審計(jì)項(xiàng)目36個，查出主要問題金額65.7億元，依法作出審計(jì)處理并要求上繳區(qū)財(cái)政2760萬元，促進(jìn)整改落實(shí)有關(guān)問題資金1.86億元，促進(jìn)撥付資金到位5619萬元，審計(jì)后挽回（避免）損失7333萬元，并促進(jìn)了相關(guān)單位規(guī)范管理。

（二）違紀(jì)違法問題線索移送。2021年依法向紀(jì)檢監(jiān)察、業(yè)務(wù)主管部門移送問題線索12件，已處理8件。

八、審計(jì)建議

（一）持續(xù)強(qiáng)化財(cái)政管理。加強(qiáng)財(cái)政收入征管，制定措施加大欠費(fèi)催收追繳力度，確保應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳。認(rèn)真落實(shí)“過緊日子”要求，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，嚴(yán)格預(yù)算約束，精準(zhǔn)、細(xì)化、完整編制預(yù)算，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)兜牢“三保”底線。及時統(tǒng)籌、分配及使用財(cái)政資金，督促相關(guān)單位加快項(xiàng)目進(jìn)度，減少資金閑置時間，不斷提高財(cái)政資金使用效率。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，督促相關(guān)部門加大對補(bǔ)助資金申報(bào)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性審查力度，堅(jiān)決杜絕以虛假資料騙取財(cái)政資金的行為。推進(jìn)預(yù)算和績效管理一體化，強(qiáng)化績效評價結(jié)果運(yùn)用。

（二）持續(xù)加強(qiáng)國資管理。加快資產(chǎn)權(quán)證辦理，摸清家底并據(jù)實(shí)調(diào)整會計(jì)信息，確保賬賬、賬實(shí)相符。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，規(guī)范國有企業(yè)融資及擔(dān)保行為。提高國有企業(yè)經(jīng)營能力，規(guī)范資產(chǎn)的使用處置，進(jìn)一步盤活資產(chǎn)資源，確保國有資產(chǎn)保值增值。強(qiáng)化自然資源資產(chǎn)管理，抓好污染防治、農(nóng)村生活污水處理設(shè)施監(jiān)管、水質(zhì)監(jiān)測，不斷提升自然資源資產(chǎn)管理成效。

（三）強(qiáng)化政府投資管理。業(yè)主單位要落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目管理主體責(zé)任，強(qiáng)化對招投標(biāo)、合同及設(shè)計(jì)變更等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，控制好工程造價，更好的發(fā)揮政府投資效益。業(yè)主單位和區(qū)評審中心要壓實(shí)對造價咨詢單位的監(jiān)管責(zé)任，做好重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控，防范造價咨詢單位不作為、亂作為。

（四）持續(xù)深化審計(jì)整改。夯實(shí)整改單位主體責(zé)任，壓實(shí)主管部門監(jiān)督管理責(zé)任，完善各類監(jiān)督貫通機(jī)制，增強(qiáng)整改合力。加強(qiáng)審計(jì)整改和追責(zé)問責(zé)力度，建立健全長效機(jī)制，進(jìn)一步推動審計(jì)整改落地落實(shí)。

本次報(bào)告中反映的問題，區(qū)審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，并出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定；對違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交相關(guān)單位進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改，截至2022年6月已追收應(yīng)收未收非稅收入1.87億元。區(qū)審計(jì)局將跟蹤督促，年底前報(bào)告全面整改情況。