重慶市江津區審計局

關于2021年度區本級預算執行和

其他財政收支審計查出問題整改情況的公告

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根據《中華人民共和國審計法》《重慶市人民代表大會常務委員會關于加強對審計查出問題整改情況監督的決定》等規定，現將2021年度區本級財政預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況公告如下：

一、扎實推進審計整改工作

（一）審計發現問題整改情況。

總體來看，今年的審計整改質量進一步提高，要求立行立改的問題基本整改到位，要求分階段整改和持續整改的問題進展順利。報告中反映的62個問題，完成整改25個、下一步規范36個、部分整改1個，整改率98.39%，整改相關問題金額9.2億元。

1．區級財政預算執行和決算草案編制審計查出問題的整改情況。

加強財政收入征管，已追收土地價款和配套費2.37億元，收繳征地補償安置資金等非稅收入901.95萬元，退還應減免的配套費37.53萬元。切實規范預算管理，將上級提前下達的轉移支付資金完整編入年初預算，進一步規范財政代編預算。規范預備費動用、跨年度預算平衡、銀行賬戶管理等工作，11家單位賬戶已清理完畢。積極盤活財政資源，收回存量資金565.21萬元，收回未使用債券資金調整用于其他項目。

2．部門預算執行審計查出問題的整改情況。

印發《關于認真做好2023年區級預算及2023－2025年區級3年滾動財政規劃編制工作的通知》，將各類收入全部列入預算，嚴格遵循先有預算后有支出的原則，杜絕超預算或者無預算支出。持續加強預算執行監管，定期通報，將執行情況與次年預算安排掛鉤。嚴格按照《重慶市江津區財政局關于進一步加強政府采購預算編制及執行的通知》規范管理，杜絕采購預算編制不完整、無預算或超預算采購、采購執行不夠好等問題。

3．鎮街財政決算審計查出問題的整改情況。

進一步規范財政收支管理。2022年起，凡是區級部門通過銀行存款撥入的專項資金，都已按非同級財政撥款收入列支。完善鎮街代收費制度，堅持收支兩條線管理。收回以撥作支的83萬元用于項目支出，收繳2.44萬元利息收入。

4．專項資金管理使用及績效審計查出問題的整改情況。

一是強化項目管理，提高入庫項目的質量，及時分配、下達上級專項資金。加快項目推進，按項目進度進行資金撥付。追回35.7萬元、補繳65.42萬元。二是強化績效目標編制和考核。組織全區一級預算單位開展部門（單位）整體績效目標編制。2022年度的區級重點專項資金績效目標已隨部門預算報送區人大審查，并依托預算一體化系統將績效目標與預算同步批復下達預算部門。制定了《關于開展2022年度財政資金績效運行監控工作的通知》、《重慶市江津區區級預算安排與監督檢查和績效評價結果掛鉤辦法（試行）》，加強項目績效運行監控。

5．國有資產審計查出問題的整改情況。

（1）區屬國有企業資產管理審計查出問題的整改情況。一是深入推進企業財務信息系統建設，將下屬子公司并入集團統一管理。二是加強國有企業保值增值，完善產業結構調整，加快轉型升級，拓展市場競爭類業務板塊、發展實體經營。盤活資產，加大資產出租力度，增加企業收益。加強項目管理，避免投資中斷導致損失，審計發現的17個停工緩建項目，3個已完工，10個正在推進當中，4個停建。三是持續管控融資和擔保風險，將融資與預算工作相結合，每月統計上款時序，控制負債規模和貨幣存量比例。嚴控擔保風險，修訂完善《擔保業務操作流程》，嚴格履行程序、完善手續，加大擔保貸款的追償力度，依法提起訴訟2件，收回代償款850.7萬元。

（2）行政事業資產審計發現問題的整改。強化固定資產管理，對固定資產進行清理，報廢資產及時報廢處理，出租或處置按規定進行報備。加緊辦理無產權房屋的產權手續，制定閑置資產盤活措施，加強修繕管理。清理轉租門面按“先易后難、逐步推進”的原則推進整改。

（3）自然資源資產審計查出問題的整改情況。貫徹可持續發展環保理念，開展重點流域綜合治理及次級河流整治，2021年度3項水質檢測全部達標。加強土地污染防治，嚴格監控醫療廢物，加強對有環境隱患的重點地塊日常監管，及時按要求轉移露天存放的危廢物品。制定《江津區2022年春季大氣污染防治攻堅工作實施方案》，積極治理大氣污染，深入打好污染防治攻堅戰。

6．政府投資建設管理審計查出問題的整改情況。

進一步完善制度、優化內部管理職責，規范項目從程序審批、過程管理、結算辦理等全周期的管理。區財政局印發《重慶市江津區財政局關于印發江津區國有投資工程項目變更審核和結算復查審核實施細則的通知》，強化評審質量和造價管理。修訂《社會中介機構管理辦法（修訂稿）》，將中介考核結果與服務費掛鉤，進一步管好用好中介機構。督促5個項目業主扣回應審減未審減工程款1129.59萬元。

（二）促進制度建立完善情況。

區政府始終堅持“舉一反三，標本兼治”的整改原則，把建立長效機制作為審計整改的重要內容和最終目標，不斷推動審計整改工作制度化、規范化、常態化。今年以來，共建立完善制度46項。其中：規范財政收支管理方面，出臺《關于切實規范財政收入秩序的通知》（江津府辦發〔2022〕34號）、《重慶市江津區區級預算安排與監督檢查和績效評價結果掛鉤辦法（試行）通知》（江津府發〔2022〕22號）、《關于認真做好2023年區級預算及2023－2025年區級3年滾動財政規劃編制工作的通知》（江津府辦發〔2022〕125號）、政府采購等制度6項；有效防范債務風險方面，出臺《關于進一步加強區屬國有企業債務風險防控工作的通知》（江津府辦發〔2022〕35號）、《江津區加強國有平臺類公司債務監管實施方案》、《江津區國有平臺類公司融資成本指導價調整方案》（區政府辦工作抄告〔2022〕44號）等3項；深化審計監督工作方面，出臺《重慶市江津區審計局重慶市江津區教育委員會關于建立內部審計指導監督協作機制的意見》（津審發〔2022〕10號）、《重慶市江津區審計局重慶市江津區衛生健康委員會關于建立內部審計指導監督協作機制的意見》（津審發〔2022〕11號）2項；其余各單位完善內部管理制度35項。

二、全面落實人大審議意見

（一）嚴格規范財政收支管理。

1．進一步強化預算收入管理。進一步規范收入秩序。出臺《關于切實規范財政收入秩序的通知》（江津府辦發〔2022〕34號），要求各單位充分認識規范財政收入秩序的重要性，嚴禁編造虛假財政收入，依法依規組織收入，切實提升收入質量。進一步壓實征管責任。在不折不扣落實組合式稅費支持政策的情況下，密切關注重點收入、重點企業、重點園區，層層壓實征管責任，充分發揮稅費保障機制作用，利用綜合治稅平臺、財稅聯席會議制度等手段，強化部門聯動和信息共享，確保稅費依法征收、應收盡收。進一步加大稅費清欠工作力度。成立稅費欠繳清理工作專班，確保理清全區欠繳稅費基數及欠繳企業可執行資產、債券情況，通過約談企業、“以資抵欠”、司法追繳等方式防止稅費流失。積極清理盤活存量資源資產。完成城區及雙福片區公共停車位經營權轉讓、四面山片區廣告經營權轉讓工作，增加非稅收入約14.3億元；有序開展閑置、經營性國有資產以及土地、林業、礦產、森林、水資源等國有資源的清理工作，進一步摸清底數，為下一步盤活發揮國有資源資產的最大效益。

2．持續強化預算執行剛性約束。持續規范預算編制。印發《關于認真做好2023年區級預算及2023－2025年區級3年滾動財政規劃編制工作的通知》，要求單位完整編報收入預算、規范編制支出預算、完善中期財政規劃編制，切實提升預算編審水平。持續鞏固項目庫管理。全面實施項目全生命周期管理，預算單位所有預算支出必須以項目形式納入項目庫，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。從嚴從緊管控預算執行。不折不扣落實政府過緊日子要求，在年初預算大幅壓減的基礎上再次壓減部門經費2.9億元，年內擬出臺政府過緊日子12條舉措，切實降低行政運行成本；嚴控年度中增支，減少和規范預算變動事項，對未落實資金來源的項目一律不予預算安排，1－9月項目支出預算追加同比下降64.8%；嚴格庫款支付管控，嚴格根據收入進度和庫款保障水平，在預留“三保”、償債剛支后按“輕重緩急”核定單位支付額度。持續深化預算管理一體化改革。繼續優化預算管理一體化系統功能，構建起“制度+技術”的管理體制，用信息化手段將預算管理規范嵌入預算管理一體化系統，推動預算管理全面規范透明、標準科學、約束有力。清理盤活財政資金。嚴格執行連續兩年未用完的結轉資金一律在年底前由財政收回；對年初未細化到具體項目和對象的部門預算，在6月30日前未分配的一律由財政收回統籌；對因項目任務完成、項目提前終止和項目計劃變更等原因當年或以后無需繼續支出的上級和區本級資金，一律由財政收回統籌，今年已收回統籌資金約1億元。

3．全面加強預算績效管理。持續加強事前績效評估論證。在增加財政支出的重大政策出臺前、重大政府投資項目實施前，嚴格按規定開展事前績效評估，評估結果作為預算安排的重要參考。持續強化績效目標編制及評價工作。繼續落實績效目標和部門預算同步編制、同步審核，未按要求設定績效目標或審核未通過的，不予安排預算；繼續落實項目支出績效目標編制全覆蓋，更加關注績效目標設置與項目實施內容的關聯性、績效指標值與資金總量的匹配度以及績效指標的可衡量性，推動預算績效管理提質增效。今年完成2021年績效自評項目1594個、自評資金規模117.54億元；開展2022年財政重點績效評價項目9個、評價資金規模3.27億元。加強績效監控和評價結果運用。今年起對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，確保績效目標按期保質實現；構建預算績效掛鉤機制，有效運用監督檢查和績效評價結果，大力削減或取消低效無效支出。

4．持續開展財政業務培訓及監督檢查。常態化開展預算單位財務管理培訓。以預算管理一體化上線運行為契機，區財政局于每周三定期組織單位財務人員參與系統操作及財政業務線上培訓，著力提升單位預算編制精細化、預算執行規范化水平。常態化開展監督檢查。為嚴肅財經紀律，今年以來，區財政局陸續開展了預決算執行、會計信息質量、專項資金、內控制度、政府采購等常規檢查和財經秩序“6+1”專項整治、“三公”經費專項整治、預決算公開、非稅收入、差旅費等專項檢查，區國資委對區屬國有企業的生產經營情況、對外股權投資等開展了專項檢查，通過檢查整改，行政事業單位和國有企業的財務管理水平得到有效提升，全區財經秩序得到有效維護。

（二）有效防范債務風險。

持續抓好政府債務管理工作。今年以來，累計爭取新增債券資金23.75億元，已全部發行到位，目前已實現支出21.88億元，預計年內將實現全部支出。向上爭取再融資債券接續到期政府債務本金14.04億元，安排預算資金支付政府債務利息7.34億元。有序推動平臺公司隱債“清零”。加強平臺類公司債務監管。在堅持限額、成本”雙控”等日常管理的同時，全面清理平臺類企業債務情況，摸清債務底數，推動融資成本壓降，1－9月新增融資平均綜合成本5.39%，較存量債務平均成本5.98%下降59個基點。持續強化企業資金鏈風險研判，各平臺公司未發生任何債務違約事件，全區綜合債務率嚴控在合理區間，未突破“紅色”風險底線。強化政府投資建設項目管理。印發《江津區國有投資工程項目變更審核和結算復查審核實施細則的通知》（津財評〔2022〕9號），進一步明確了審核范圍、內容、時限、資料清單、部門職責、審核程序等，為嚴控項目設計變更、嚴控建設規模、嚴控造價成本、嚴控政府投資項目普遍超概算的問題提供了制度支撐。

（三）持續拓展審計監督范圍。

加強財政審計，持續規范財經秩序。一是加強組織財政收入審計。積極對接上級審計機關，統籌謀劃預算執行審計和稅收審計。將稅收、非稅收入征繳情況作為預算執行審計重點，加大稅收、非稅收入追繳力度，聯合財政部門和征收單位，強化征收手段、挖掘稅收“潛力”、堵塞制度“漏洞”，將欠繳稅款、非稅收入及時追繳入庫。二是加強財政專項資金使用績效審計。將專項資金績效管理情況納入2023年度經濟責任審計和財政審計工作方案。重點審查績效目標完成情況和實際效益發揮情況，促進預算安排、項目執行與績效結果的有機銜接。加強國資國企管理審計，保障發展健康可持續。把審計的重點放在維護國有資產安全、防范企業運營風險、盤活現有資產、加強投資項目管理等方面，從從體制機制上揭示問題，從規范管理上提出建議。逐步把礦產、土地資源利用、水資源費用征收、環境治理等納入審計監督。加強債務審計，有效防范債務風險。持續關注政府隱性債務規模控制情況、政府債券資金使用情況，緊盯資金使用進度和使用效率，密切跟蹤隱性債務化解進展情況。不論在財政預算執行審計和部門審計，還是在國有企業審計、經責審計中，都將債務情況作為重點審計內容。

三、切實提升整改工作力度

（一）壓實整改責任。嚴格落實“三類責任”，被審計單位主動認領主體責任，全面、準確地把握審計整改要求，制定審計整改工作方案，逐條逐項整改到位；主管部門積極履行監管責任，結合部門職責將審計整改工作與加強管理、完善制度緊密結合，從源頭上防止同類問題再次發生；審計機關從嚴落實督促責任，負責審計查出問題整改情況的跟蹤檢查，確保應改盡改。

（二）提升整改成效。一是繼續推問題整改，繼續督促執收單位及稅費清欠工作專班加大對應收未收土地出讓款和配套費的追繳力度。二是梳理近年審計發現的問題，制定屢審屢犯及共性問題清單，指導全區各單位自查自糾、規范管理，真正達到“治已病、防未病”的效果。三是建立區內所有審計發現問題及整改情況臺賬，全面掌握各級審計機關揭示的問題，確保不重不漏，統籌推進審計整改。

（三）強化成果運用。將審計查出問題的整改落實情況納入區政府年度業績考核范圍。加強與紀檢監察、區委巡察等的協作貫通，提升審計整改監督合力。目前，區委巡察已經把審計查出的問題及整改情況作為關注的內容，區委已把審計整改情況納入了黨風廉政建設綜合考核。

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