重慶市江津區審計局關于2022年度區級預算執行和其他財政收支審計情況的公告

（2023年8月24日公告）

根據《審計法》及相關法律法規和重慶市審計局工作安排，永川區審計局對2022年度江津區財政預算執行和決算草案編制情況進行了交叉審計，我局對區級部門2022年度預算執行和其他財政財務收支、重大政策措施落實、民生資金及政策執行、政府投資管理、國有資產管理等情況進行了審計。審計結果表明：區財政局及相關單位全面落實區委、區政府決策部署，嚴格執行區十八屆人大一次會議有關決議，堅持穩中求進工作總基調，戰疫情、防風險、惠民生，全面加強財政財務收支管理，扎實做好“六穩”“六?！惫ぷ?，有效應對運行風險和收支矛盾，區級預算執行和其他財政收支情況總體向好。

——財政收支運行保持平穩。2022年全區一般公共預算收入67.64億元、增長7.22%，完成預算的100.04%。積極優化調整支出結構，持續壓減非必要、非剛性支出，落實資金1.4億元保障疫情防控，統籌防汛抗旱資金、防災救災資金、氣象資金0.6億元，撥付耕地地力保護、農業保險和種糧補貼1.8億元。

——積極財政政策有效實施。全力落實減稅降費政策，全年新增減稅降費24.3億元。統籌財政資金，推進市郊鐵路江跳線等重大項目建設。助力中小微企業紓困解難，安排穩崗補貼0.5億元。加快消費復蘇，安排消費券等補貼0.6億元。加快新舊動能轉換，持續實施高質量發展專項獎補政策。

——保障和改善基本民生支出。安排創業就業補助1.2億元，發放創業擔保貸款1.1億元。支持教育優先發展，鞏固“雙減”政策成果，投入資金3.5億元。投入鞏固脫貧攻堅與鄉村振興銜接資金0.8億元，扶持壯大村集體經濟9個。發放惠民惠農財政補貼資金57.09萬人次2.47億元。

——持續強化審計整改力度。截至2023年6月，2022年度審計工作報告反映的62個問題，完成整改59個，部分整改3個。對未完成整改的問題，審計機關將持續跟進，督促加快整改。

一、全區財政管理相關審計情況

（一）區級財政預算執行和決算草案編制情況審計。

今年上半年，對區級財政預算執行和決算草案編制情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．預算編制及執行不到位。一是區財政將應落實到具體部門的7項預算7208.8萬元納入財政代編，未將代編預算3.44億元及時分配下達。二是區財政追加項目預算時未編制年度績效目標，年中追加的13筆預算1845.14萬元實際未執行。三是區財政將未經年初預算評審的項目1031.84萬元納入年初預算安排，當年追加項目預算均未按規定進行預算公開評審。四是區財政將未達支付條件的上級轉移支付資金2.03億元直接轉入鎮街實體賬戶。

2．財政資金及銀行賬戶管理不到位。一是區財政未及時統籌1個單位項目結余資金1825.07萬元。二是3個單位3個實體賬戶未在財政局備案。

（二）區級部門預算執行和財政財務收支情況審計。

今年上半年，對105個預算單位的財務數據和業務數據進行分析，重點對6個單位進行了現場審計。審計發現的主要問題：

1．預決算編制及執行不到位。一是2個單位未將市級撥入經費13萬元納入預算。二是3個單位部分項目預算執行率低；3個單位年初政府采購預算執行率低或未執行，2個單位超預算政府采購1712.34萬元。三是2個單位基本支出擠占項目支出9.83萬元。四是1個單位決算報表少列差旅費支出5.69萬元，2個單位決算報表少列住房公積金等支出64.58萬元。

2．非稅收入收繳不規范。2個單位應收未收租金等非稅收入82.04萬元，1個單位應繳未繳城鎮垃圾處置費等非稅收入2.7萬元。

3．未及時清理農民工工資保證金及利息。6個單位未及時清理農民工工資保證金1146.04萬元，未按規定退還農民工保證金利息22.64萬元。

4．困難學生應享未享綜合防貧保險賠付。2021—2022年，符合“綜合防貧?！睏l件的170名農村困難學生，應享未享保險理賠51萬元。

（三）鎮街財政決算情況審計。

今年上半年，對2個鎮2022年財政決算情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．預決算編制及執行不到位。一是1個鎮年初預算未按功能分類編列到項，未按經濟性質分類編列到款。二是1個鎮超4.58萬元預算購置1臺公務用車，決算報表未列報國企撥入等資金1228萬元收支情況。

2．預備費設置和動用不規范。一是1個鎮年初未設置預備費。二是1個鎮將預備費用于印刷費等經常性支出23.67萬元。

（四）專項資金管理使用及績效情況審計。

今年上半年，對財政專項資金管理使用及績效情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．專項資金分配和使用不及時。一是未及時分配下達35項上級轉移支付資金1.64億元。二是因項目前期準備不充分、推進緩慢等原因，中央水污染防治資金、商務發展專項資金2942.5萬元未及時使用。

2．績效管理不到位。現場審計的5個單位中，2個單位未制定本單位預算績效管理制度、未建立績效管理內部操作流程。

二、重大政策措施落實相關審計情況

2022年，按照市審計局統一安排，對我區推動成渝地區雙城經濟圈建設政策措施落實情況、優化營商環境政策措施落實情況進行了審計。審計發現的主要問題：

（一）推動成渝地區雙城經濟圈建設政策措施落實情況審計。

1．部分特色產業合作基礎工作不夠完善。截至2022年10月末，1個工業園管委會與合江臨港工業園應有10家實際只有2家企業存在配套合作關系，產業合作示范園集中合作區尚未投入使用。

2．示范園區部分工作推進滯后。1個工業園管委會與瀘州相關企業未就印染服裝合作事宜達成一致，無法形成配套產業鏈。

3．“兩岸青山·千里林帶”項目實施不規范。2021年“兩岸青山·千里林帶”建設任務1094.3畝實際未實施。

（二）優化營商環境政策措施落實情況審計。

1．優化營商環境工作督查機制執行不到位。截至2022年10月末，江津區未按要求建立優化營商環境全過程督查機制以及優化營商環境考核和激勵機制，未按要求制定督查檢查計劃、開展日常督查。

2．對個別企業申報補助資金審核不規范。因審核把關不嚴等原因，1個單位向財務數據實際未達標的1個企業兌付中小微發展專項資金20萬元。

3．“信易貸”平臺注冊用戶未達規定比例。截至2022年10月，江津區存續企業3.41萬戶中僅有472戶在“信易貸·渝惠融”平臺注冊，平臺共向1戶企業發放貸款，貸款總額5.9萬元。

4．部分“全渝通辦”政務服務事項未發布。截至2022年10月，市級部門推送的“全渝通辦”政務服務事項中，江津區應發布656項、實際發布411項。

三、民生資金及政策相關審計情況

2022年，按照市審計局統一安排，對我區2020－2021年困難群眾救助補助資金、義務教育資金以及2021年醫療保險基金和三醫聯動改革情況進行了審計。審計發現的主要問題：

（一）困難群眾救助補助資金審計。

存在擠占救助補助資金、未嚴格落實相關安全要求、不符合條件人員違規享受救助待遇、符合條件人員應享未享救助待遇的問題。

（二）義務教育資金審計。

存在風險保證金及相關費用收取不規范、學生營養改善落實不到位的問題。

（三）醫療保險基金和三醫聯動改革情況審計。

存在藥品耗材集中帶量采購管理不到位、分級診療制度執行效果不佳、醫?；鹗罩Ч芾聿灰幏兜膯栴}。

四、政府投資管理及項目相關審計情況

2022年，對6個政府投資項目結算情況和1個基礎設施建設管理情況進行了審計。審計發現的主要問題：

（一）履行基本建設程序不規范。

1．未按規定辦理施工許可。3個企業實施的148個基礎設施類項目中，有146個項目開工時未辦理施工許可。

2．政府采購程序不規范。1個項目勘察設計單位采購應招標未招標，1個項目開工后才完成監理單位采購。

3．變更程序不規范。2個項目變更審批程序滯后，3個項目變更未按規定程序審批。

4．未及時辦理結算。2018年1月至2022年8月，1個企業實施的146個項目中，有101個項目未及時辦理結算審核。

（二）建設管理不到位。

1．多計工程價款。因結算資料與實際不一致、工程量錯計等原因，6個結算審計項目多計工程價款1026.46萬元。

2．招標文件編制不合理。1個項目的兩期工程分別立項及預算但又合并招標，導致相同工藝相同部位的21項清單項投標報價不一致。1個項目未根據項目實際情況編制招標文件，引起結算爭議126.73萬元。

3．合同簽訂不嚴謹。1個項目勘察主合同對“包干”的約定不明確，且違背主合同實質性條款簽訂補充協議，導致增加勘察服務費7.56萬元。

4．現場管理不到位。一是1個項目因后續工序破壞已完工工序，導致索賠18.22萬元。二是1個項目原道路波形護欄由施工單位拆除并處理，拆除費用與變賣費用相互抵消，未按規定進行波形護欄報廢處置。三是2個項目部分現場實際與結算收方資料、設計資料不一致。

5．地勘與設計單位履職不到位。2個項目地勘報告無法準確反映地質情況，導致均發生了旋挖樁超深的變更，涉及變更金額225.15萬元、351.56萬元。1個項目因設計圖錯誤，導致挖填方量調整2.6萬立方米。

五、國有資產管理相關審計情況

（一）國有企業資產管理審計。

2022年，在1個企業經責審計中重點關注國有企業資產管理情況。審計發現的主要問題：

1．資產閑置率較高?，F有廠房閑置率42%，倉庫閑置率83%；工業用地閑置率89%，倉儲用地閑置率63%。

2．重大經濟事項決策程序不合規。一是未嚴格執行“三重一大”決策制度。二是對外捐贈未按規定報批。

3．對外投資管理不到位。截至2022年8月末，成立或參股的5戶企業中2戶全資子公司已注銷、1戶參股企業撤資后出資款未收回。

4．應收未收企業收入。截至2021年末，應收未收企業預付工程款利息、房屋租金等1117.5萬元。

（二）行政事業性國有資產管理審計。

2022年1月—2023年6月，在審計項目中重點關注了11個單位行政事業性國有資產管理情況。審計發現的主要問題：

1．資產管理不規范。一是8個單位賬賬、賬實不符，存在資產未入賬、已處置資產未下賬等問題，涉及問題金額9635.15萬元；2個單位資產長期未清理或未及時確權，涉及劃撥用地等地產160.1畝、門面等房產1526平方米。二是3個單位59處房屋閑置1.64萬平米。三是2個單位資產處置或出租出借未按規定程序報批，1個單位部分資產未公開招租。四是3個單位應收未收租金、履約保證金等51.82萬元，1個單位應繳未繳租金收入229萬元。五是2個單位個別資產由民營企業無償使用，涉及門面2間、特種專業技術用車1輛。

2．直管公房管理薄弱。一是部分直管公房未按規定程序招租。二是對直管公房轉租行為缺乏監管。三是對直管公房租金減免管理不到位。其中：個別不符合條件人員違規享受租金減免；部分直管公房在申報資料未提交或未經審批情況下，由經辦人員直接在系統中調整減免租金。四是部分直管公房租金不合理，收益存在流失風險。

（三）國有自然資源資產管理審計。

2022年，對6個鎮街國有自然資源資產管理情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．違規侵占耕地和林地。4個鎮街不同程度存在違規侵占耕地和林地的問題。

2．水資源保護等工作仍待加強。4個鎮街存在河道未及時清漂、污水直排等水資源保護不到位問題，2個鎮街個別企業排污或環評等手續未辦理完成，1個鎮個別酒樓侵占河道岸線。

六、審計工作成效及違紀違法問題線索情況

2022年全年共實施完成審計項目27個，審計查出主要問題金額69.79億元（其中管理不規范金額69.71億元、違規金額807萬元），審計處理處罰金額1713萬元，審計促進整改落實有關問題資金1.66億元，審計意見建議采納28條，促進建立健全規章制度27項，移送問題線索3件，獲評市審計局優秀審計項目3個。

七、審計建議

（一）優化財政管理。加強對非稅收入執收單位的監管，確保財政收入應收盡收。加強對部門（單位）預決算指導，促進預算編制科學、合理并嚴格執行，確保決算編制真實完整。加強專項資金管理，及時分配、撥付、使用各項專項資金，壓實主體責任，充分發揮資金效益。

（二）推進政策落實。抓實重大政策措施落實，做好成渝地區雙城經濟圈建設各項重點任務，完善特色產業合作基礎工作，加快推進示范園區等相關工作，緊盯市場主體，持續優化營商環境。抓實惠民政策落實，進一步規范困難群眾救助補助、義務教育、醫療保障等民生資金管理，嚴把審核關，兜住兜準兜好民生底線。

（三）強化國資監管。加快資產權證辦理，摸清家底并據實調整會計信息，確保賬賬、賬實相符。增強風險防范意識，規范國有企業對外投資等行為。提高國有企業經營能力，規范資產的使用處置，進一步盤活資產資源，確保國有資產保值增值。強化自然資源資產管理，抓好污染防治、土地利用，不斷提升自然資源資產管理成效。

（四）加強投資管理。業主單位要落實建設項目管理主體責任，強化對設計、招投標、合同及施工等關鍵環節的管理，更好發揮政府投資效益；要壓實對勘察、設計單位的監管責任，做好重要風險點管控。

本次報告中反映的問題，有關部門和單位正在積極整改。區審計局將加大審計整改跟蹤督促力度，年底前報告全面整改情況。