重慶市江津區審計局關于2023年度區級預算執行和其他財政收支審計情況的公告

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根據《審計法》及相關法律法規和重慶市審計局工作安排，潼南區審計局對2023年度江津區財政預算執行和決算草案編制情況，區審計局對區級部門2023年度預算執行和其他財政財務收支、重大政策措施落實、政府投資管理、國有資產資源管理等情況進行了審計。審計結果表明：全區上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實市委六屆二次、三次全會精神和區委第十五屆四次、五次全會精神，嚴格執行區十八屆人大三次會議有關決議，堅持穩中求進工作總基調，突出穩進增效、除險清患、改革求變、惠民有感工作導向，全面加強財政財務收支管理，有效防范化解風險和應對收支矛盾，積極盤活國有資源資產資金，區級預算執行和其他財政收支情況總體向好。

——落實積極財政政策，經濟發展穩步向好。推動落實助企惠企政策，全年新增減稅降費15.1億元，本級稅收增長13.3%。新增地方政府專項債10.74億元，支持市郊鐵路江跳線過江段等19個公益性項目建設，投入資金26億元支持87個政府投資項目建設，發揮投資提振經濟作用。

——增收節支保障民生，財政運行保持平穩。2023年全區一般公共預算收入67.96億元，增長0.46%。積極爭取上級補助資金53.29億元，壓減非剛性一般性支出0.32億元，清理收回部門結余資金1.77億元。安排1億元兌現就業創業補助，安排6億元保障困難群眾基本生活，持續加大教育、醫療、鄉村振興等投入，兜牢兜實基本民生底線。

——聚焦防范化解風險，堅決守牢風險底線。嚴格政府債務限額管理，有序消化存量債務。嚴格落實“631”工作機制，定期開展監測預警，用足用活金融機構支持化債政策，穩妥化解平臺債務風險。用好19億元“保交樓”專項借款、16億元配套融資，分類化解房地產風險隱患。

——深化財政管理改革，治理效能穩步提升。完成新一輪財政管理體制調整，加大鎮街“三保”支持力度，進一步理順開發區財政結算關系。建立一般公共預算績效管理體系，持續加大預算管理與績效管理改革融合銜接。有序推進數字財政建設，預算管理一體化系統新增模塊貫通運行。

——強化審計整改落實，以審促治取得實效。截至6月底，2022年度審計工作報告反映的5大類42個方面的問題已經基本完成整改，整改完成率99.13%，整改相關問題金額9671.31萬元，促進建立健全規章制度25項。尚余中央水污染防治資金使用不及時問題未完成整改，項目進度為95%，預計今年內完成整改。

一、全區財政預算執行相關審計情況

（一）區級財政預算執行和決算草案編制情況審計。

今年上半年，對區級財政預算執行和決算草案編制情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．預決算編制和執行不規范。一是6個單位50個重點專項項目績效目標編制不完整，23個單位未編制政府采購預算2887.61萬元，50個單位超年初預算采購2.78億元。二是區財政將應落實到具體項目和單位的資金7074.85萬元納入財政代編，未及時分配下達代編預算14,750.5萬元。三是區財政動用預備費1.76億元未嚴格履行動用審批程序，3個單位超范圍使用預備費1.75億元。四是財政總決算部分數據賬表不一致，部門決算報表中“三公”經費數據與預算執行數據不一致。

2．專項資金和績效管理不到位。一是區財政未在30日內分配23筆上級轉移支付資金8305.48萬元。二是3個單位專項資金14,945.49萬元使用不及時。三是1個單位向不符合條件的3家企業兌現專項補助資金160萬元。四是1個單位1個項目工程量未達績效目標要求。五是區財政未在6月底前完成部門整體績效重點評價，未開展對部門整體績效中共性指標實現情況的評價，未將績效自評結果及重點評價結果進行運用。???????????????????????????????????????????????????????????????????????????（二）部門預算執行和鎮街財政決算情況審計。

重點對3個部門預算執行和2個鎮財政決算情況進行了審計。審計發現的主要問題：

1．預決算編制不規范。一是2個部門未將上年結轉結余資金2908.94萬元納入年初預算，2個部門未編制政府采購預算1415.13萬元。二是2個部門年初結轉14,773.15萬元預決算編報口徑不一致，未將撥款收入4603.56萬元納入決算編報；1個鎮決算報表少列固定資產87.50萬元，1個鎮決算報表少列辦公費等支出33.08萬元。

2．預算執行不嚴格。一是1個部門年中追加預算19,369.14萬元未執行，超預算采購175.91萬元。二是1個鎮動用預備費41萬元未提出動用方案，超范圍使用預備費20萬元。

3．收支管理不到位。一是2個部門專項資金2137.57萬元使用不及時。二是1個部門兩年以上結轉結余資金362萬元、利息收入14.24萬元未及時上繳。

二、重大政策措施落實和重點專項審計調查相關審計情況

重點對我區推動西部陸海新通道政策措施落實情況、中小學教育系統建設管理情況進行了專項審計調查。審計調查發現的主要問題：

（一）推動西部陸海新通道政策措施落實情況專項審計調查。

1．重點建設任務未完成。1個項目完成總投資約0.5億元，僅完成任務目標的25%，圍網內設施建成4456平方米，未達1萬平方米的要求，圍網外未建設制冷工藝等相關設施。

2．建設項目效益未發揮。1個項目部分區域未投入使用，未開展相關作業。

3．資金管理不規范。1個單位未收回建設扶持結余資金561.29萬元，未及時撥付扶持資金2990萬元。

（二）中小學教育系統建設管理情況專項審計調查。

1．項目申報統籌管理不到位。一是1個部門未將應拆除應修繕加固的16棟危房納入年度項目計劃，未按鑒定報告要求督促相關學校對其進行分類處理。二是1個部門未對小型維修項目進行統籌安排，導致部分項目分散實施規避隨機抽取發包的要求，個別學校同類維修和改造頻繁。三是2所學校未經批準使用自有資金建設3個項目。

2．造價審核機制不完善。一是8所學校10個項目預算編制、審核高估冒算，涉及金額47.75萬元。二是1個部門長期委托的7家造價咨詢公司存在人員穿插執業，關聯公司實施同一項目不同階段造價咨詢工作，實施項目個數占總項目的50.48%。三是1所學校自行委托中介機構辦理1個項目預算和結算審核。四是12所學校25個項目多計工程款40.72萬元。

3．建設程序和現場管理不規范。一是58所學校73個項目未辦理基本建設手續或先開工后辦理。二是2所學校2個項目變更20.87萬元未進行變更審批。三是1所學校通過中介機構壓低預算規避隨機抽取發包。四是17家施工單位涉嫌在9所學校26個項目中掛靠承接業務。五是4所學校4個項目未按照設計圖紙施工，涉及金額85.47萬元。六是6所學校9個項目簽證不實，涉及金額39.88萬元。

三、政府投資管理及項目相關審計情況

重點對2個政府投資項目結算情況進行了審計。審計發現的主要問題：?

1．建設程序不規范。一是1個項目變更累計金額超過概算批復基本費463.16萬元、單項變更增加533.95萬元未進行變更審批，EPC項目招標前未按規定取得初設、概算批復導致后期建設規模及工程投資增加。二是1個項目43項裝修變更235.02萬元未進行變更審批。

2．建設管理不到位。一是2個項目多計工程價款675.97萬元。二是1個項目結算超概算批復747.02萬元，未在設計變更取消外墻保溫后取消實施相關工程100萬元，招標文件內容與招標文件所附合同結算條款不一致，對參建單位人員未按約定履行變更管理審批，對施工單位分包未進行管理審批。

四、國有資產資源管理相關審計情況

（一）國有企業資產管理情況審計。

重點對1個國有企業進行了經責審計。審計發現的主要問題：

1．國企改革不到位。未及時清理、注銷6戶長期非正常經營子公司，13戶子公司部分經營范圍存在重合。

2．內部控制不嚴格。一是未針對子公司具體分類情況制定內部管理權責邊界，未嚴格執行大額資金支付決策制度。二是1個下屬公司購買理財產品9000萬元未經會議決策；1個下屬公司未建立代償、追償相關內部控制制度，未及時收取融資擔保費8.32萬元。

3．資產管理較薄弱。一是應收未收資產轉讓款及利息230.69萬元，未及時對2家已注銷或劃轉的公司股權投資作下賬處理，未按規定對出租資產開展評估，無形資產登記臺賬與財務賬數據不一致，固定資產賬實不符。二是1個下屬公司出租資產未報批，應收未收租金25.24萬元。三是該企業和1個下屬公司部分資產出租標準不一，存在轉租現象。

4．運營管理能力不足。一是部分項目前期工作未完成即開工建設造成損失。二是1個下屬公司出資建設的城市道路停車泊位智能化改造項目實施效果未達到預期，涉及合同金額1334.42萬元。三是1個混改企業自主經營能力弱，開展的7個項目均來源于集團公司，個別中標項目存在提高價格轉包給關聯公司實施；1個混改企業制定的公司章程與投資合作協議部分條款約定不一致，存在股權流失風險。

（二）行政事業性國有資產管理情況審計。

在部門預算執行審計和10個經責審計項目中對行政事業性國有資產管理情況進行關注。審計發現的主要問題：

1．資產管理不規范。一是4個單位8處房產閑置、2處危房未處置。二是2個單位18處資產未辦理產權。三是4個單位未定期對資產進行全面清理。四是8個單位賬賬、賬實不符，存在資產未入賬、已處置資產未下賬等情況。

2．資產出租程序不規范。一是4個單位資產出租未按規定程序報批。二是3個單位部分資產未進行租金評估或公開招租。三是1個單位部分資產出租未簽訂合同。

（三）國有自然資源資產管理情況審計。

重點對2個鎮進行了自然資源資產審計，在4個單位經責審計項目中對國有自然資源資產管理情況進行關注。審計發現的主要問題：

1．土地和森林資源管理不到位。一是5個單位存在違規侵占耕地和林地的問題。二是1個單位未完成營造林任務，部分營造林質量不佳；1個單位營造林質量和退耕還林管護不到位。三是1個單位廢棄地膜回收任務0.36噸未完成，3個點位建筑垃圾清運不及時，1處農家樂廚房污水直排污染土壤。??

2．水資源和礦產資源保護不到位。一是4個單位存在水質不達標、清漂不到位、污水直排等問題。二是2個單位禁捕執法工作開展不到位。三是1個單位部分企業未辦理排水許可，1個企業采礦點環境恢復治理與土地復墾工作未通過驗收。

五、審計工作成效情況

2023年完成審計項目21個，查出管理不規范金額886,493萬元、違規金額2萬元，審計處理處罰金額678萬元，促進整改落實有關問題金額81,933萬元，審計建議被采納53條，促進建立健全規章制度33項，移送問題線索16件。

六、審計建議

（一）持續提升財政管理效能，促進資金使用規范高效。規范財政收入征收秩序，提高財政收入質量做到應收盡收。提升預決算編制科學化水平，規范績效目標設置，壓縮代編預算規模，嚴格預備費動用，增強預算剛性約束。加強專項資金及債券資金管理，及時分配撥付做到專款專用，繼續強化績效評價結果運用，充分發揮資金使用效益。

（二）持續加強重點領域保障，推進各項政策落實落地。壓實重大政策措施落實的主體責任，積極推進西部陸海新通道、成渝地區雙城經濟圈建設等各項重點任務。壓實民生項目和資金監管責任，聚焦教育、醫療、社保、征地拆遷等民生領域，落實落細惠企利民政策，增強人民群眾獲得感幸福感。及時清理違規制定的招商引資政策，強化對已落地招商引資項目的后期監管，充分發揮財政扶持資金效益。

（三）持續堅持底線思維，有效防范化解重大風險隱患。有序推進“三攻堅一盤活”工作，切實防范財政運行風險。加強地方債務全口徑管理，加快存量債務化解，定期排查風險隱患，防范地方債務風險。壓實國有企業風險防控主體責任，提升國有企業內控管理、業務經營、對外投資、擔保借貸等關鍵環節風控能力，防范國資損失風險。切實加強對水資源、耕地、林地等自然資源及環境的保護力度，防范生態損毀風險。

（四）持續加強投資項目管理，更好發揮政府投資效益。優化完善政府投資項目全過程監督管理，構建政府投資與財政預算銜接工作體系。壓實業主單位項目建設管理主體責任，做實項目前期工作，規范工程招投標，按程序進行變更，從嚴控制工程造價，嚴格控制各環節風險。

（五）持續加大審計整改力度，強化審計結果運用。進一步深化黨委領導、人大監督、政府落實的審計整改工作格局，督促被審計單位嚴格落實主體責任，確保從發現問題到整改銷號實現閉環管控。深化審計監督與其他監督的貫通協同，形成監督合力，做到整改到位、處理到位、問責到位。

本次報告中反映的問題，有關部門和單位正在積極整改，區審計局將加大審計整改跟蹤督促力度，年底前報告全面整改情況。

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